關(guān)于印發(fā)《廣東省企業(yè)年金實施意見》和《廣東省企業(yè)年金合同備案與信息報告制度》通知

各地級以上市勞動保障局、財政局、國稅局、地稅局，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會廣東省內(nèi)各監(jiān)管分局，各證券公司、基金管理公司，各駐粵壽險公司：

根據(jù)勞動保障部《企業(yè)年金試行辦法》(勞動保障部第20號令)、勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動保障部等部委第23號令)和廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》(粵府辦[2004]81號)規(guī)定，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將《廣東省企業(yè)年金實施意見》和《廣東省企業(yè)年金合同備案與信息報告制度》印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：1.勞動保障部《企業(yè)年金試行辦法》(略)

2.勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(略)

3.廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》(略)

二00五年八月四日

廣東省企業(yè)年金實施意見

為了更好地貫徹勞動保障部《企業(yè)年金試行辦法》(勞動保障部第20號令)、勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動保障部等部委第23號令)(以下簡稱"兩個《辦法》")和廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》(粵府辦[2004]81號)(以下簡稱《通知》)精神，結(jié)合我省實際，現(xiàn)就建立企業(yè)年金制度提出以下具體實施意見：

一、進一步明確企業(yè)年金的籌集與分配

(一)凡參加我省企業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，符合建立企業(yè)年金條件的企業(yè)或非財政核撥事業(yè)單位，可以按規(guī)定在我省建立企業(yè)年金。中央直屬駐粵企業(yè)，除國家另有規(guī)定外，適用我省企業(yè)年金有關(guān)規(guī)定。

(二)企業(yè)年金由企業(yè)出資或企業(yè)和職工按約定的比例共同出資籌集，費用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。職工個人繳費由企業(yè)代扣代繳，企業(yè)當(dāng)年未能及時足額繳納基本養(yǎng)老保險費的，不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金費用。

(三)企業(yè)繳費部分向職工個人帳戶分配資金時，可根據(jù)公平、公正、公開的原則，綜合考慮職工的崗位、貢獻、本企業(yè)工作年限、年齡等因素，適當(dāng)拉開檔次，但最高不得超過全體職工平均數(shù)的5倍。同時，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟承受能力和職工代表大會的意見，采取追記或一次性補償?shù)绒k法，讓已經(jīng)退休的人員參與年金分配，但企業(yè)繳納企業(yè)年金費用總額及其稅收政策應(yīng)按國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)對職工被企業(yè)按《勞動法》第二十五條(二)至(四)項解除勞動關(guān)系或被勞動教養(yǎng)、開除公職、除名、自動離職的，應(yīng)當(dāng)中止為該職工繳納企業(yè)年金費用。職工企業(yè)年金個人帳戶仍由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，在職工重新就業(yè)后隨同轉(zhuǎn)移。

二、規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序

企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會或職工代表大會討論，經(jīng)半數(shù)以上職工同意后，報送企業(yè)所在基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障行政部門(以下簡稱所在地勞動保障部門)備案。企業(yè)年金方案報送備案應(yīng)提交報送備案的函及附件。附件包括職工代表大會通過年金方案的決議、企業(yè)年金情況審核表、社保經(jīng)辦機構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險正常繳費證明或地稅機關(guān)的繳費單、企業(yè)經(jīng)濟效益審計報告、企業(yè)年金實施方案文本一式四份(有關(guān)樣式附后)。

所在地勞動保障部門收到企業(yè)報送函后，應(yīng)在15個工作日內(nèi)根據(jù)兩個《辦法》及《通知》的規(guī)定全面審核該企業(yè)年金方案建立的合法性，包括：企業(yè)上年基本養(yǎng)老保險的參保和繳費情況以及企業(yè)經(jīng)濟效益是否具備建立企業(yè)年金的基本條件;方案文本基本條款是否完備;方案受益人員范圍是否合適;方案是否經(jīng)過職工大會或職工代表大會通過;年金分配是否合規(guī)等。對不符合規(guī)定的企業(yè)年金方案不予備案并在作出不予備案決定后7個工作日內(nèi)書面通知上報企業(yè);對符合規(guī)定的企業(yè)年金方案予以備案，并在審核表中加注意見，連同備案回執(zhí)，在作出備案決定7個工作日內(nèi)退回企業(yè)，由其報送稅務(wù)部門。

企業(yè)在收到所在地勞動保障部門的備案回執(zhí)后，應(yīng)按規(guī)定選擇年金基金的具體管理運營機構(gòu)，并與之簽訂書面合同。企業(yè)與受托人，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人訂立的書面合同應(yīng)報送所在地勞動保障部門備案。所在地勞動保障部門收到報備申請后應(yīng)按規(guī)定審核運營機構(gòu)的資質(zhì)，合同的有效性、合法性以及合同內(nèi)容的可操作性。

三、加強監(jiān)督管理，確保年金基金安全

(一)依法建立企業(yè)年金的企業(yè)每年應(yīng)填寫《企業(yè)年金情況審核表》，連同基本養(yǎng)老保險正常繳費證明，一并報送所在地勞動保障部門。

企業(yè)每年辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)出具所在地勞動保障部門當(dāng)年加注意見的《企業(yè)年金情況審核表》和基本養(yǎng)老保險正常繳費證明。

受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)每季度同時向企業(yè)年金合同備案所在地勞動保障部門和業(yè)務(wù)監(jiān)管部門報告企業(yè)年金基金管理運營情況。

(二)企業(yè)年金合同備案所在地勞動保障部門對企業(yè)年金基金運行負(fù)有依規(guī)監(jiān)管責(zé)任。監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：年金方案是否依規(guī)備案;是否嚴(yán)格按照報備方案實施;年金方案是否維護廣大職工的利益;基本養(yǎng)老保險繳費暫停時是否中止提取企業(yè)年金基金;年金基金是否完整、是否與企業(yè)自有資金分離;基金運營機構(gòu)是否具備相應(yīng)資格;投資策略的合規(guī)性;是否按規(guī)定提取有關(guān)費用等。

(三)企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場化運作、風(fēng)險自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對年金基金的投資績效進行評估，對未達成預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按委托合同的規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進行更換。企業(yè)年金方案賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對年金基金賬戶進行實時查詢，職工也有對本人賬戶進行查詢的權(quán)利。

(四)對不按規(guī)定向企業(yè)年金監(jiān)管機構(gòu)報送有關(guān)備案材料及違反規(guī)定管理運營年金基金的機構(gòu)，由所在地勞動保障部門責(zé)令限期改正;逾期不改的，由省勞動保障行政部門建議國家勞動保障部取消其管理運營企業(yè)年金基金的資格。

四、積極搞好企業(yè)年金銜接過渡工作

在勞動保障部尚未確認(rèn)公告我省企業(yè)年金基金運營機構(gòu)前，各地應(yīng)按《通知》要求，做好企業(yè)年金的銜接過渡。

(一)企業(yè)原由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理的補充養(yǎng)老保險基金，應(yīng)轉(zhuǎn)為企業(yè)年金基金，可暫時仍由地級以上市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)作為受托人進行管理，條件成熟時再辦理移交手續(xù)。

(二)在勞動保障部尚未確認(rèn)公告企業(yè)年金基金運營機構(gòu)前，每一個企業(yè)年金方案可以選擇符合兩個《辦法》中企業(yè)年金基金托管條件的商業(yè)銀行，承擔(dān)相應(yīng)的基金托管工作。一個方案只能選擇一家基金托管機構(gòu)。

五、其他

本意見未盡事宜，按《企業(yè)年金試行辦法》(勞動保障部第20號令)、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動保障部等部委第23號令)和《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》(粵府辦[2004]81號)規(guī)定執(zhí)行。

附件：1.關(guān)于報送企業(yè)年金實施方案的函(樣式)

2.××公司企業(yè)年金實施方案(樣式)

3.企業(yè)年金情況審核表(樣式)

4.職工代表大會通過企業(yè)年金方案的決議(樣式)

5.企業(yè)年金方案備案回執(zhí)(樣式)

附件1

____[2005]_號關(guān)于報送企業(yè)年金實施方案的函(樣式)

×××勞動和社會保障廳(局)：

為了建立多層次的養(yǎng)老保險體系，逐步提高我公司員工退休后的養(yǎng)老保險待遇，調(diào)動員工的勞動積極性，增強企業(yè)凝聚力，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家和省有關(guān)法規(guī)精神，結(jié)合本公司的人員和經(jīng)濟承受力的實際情況，擬在本公司建立企業(yè)年金制度。

經(jīng)本公司工會及人事、財務(wù)等職能部門反復(fù)研究，廣泛征求意見，本公司擬定了《××公司企業(yè)年金實施方案》，經(jīng)提交公司全體職工大會(職工代表大會)表決通過，現(xiàn)呈報你廳備案，如無不妥意見，我公司擬于接到你廳備案回執(zhí)后，選擇合格的受托人、帳戶管理人、基金托管人和投資管理人，并與之簽訂合同報你廳備案，并正式實施。

附件：1.《企業(yè)年金情況審核表》

2.《××公司企業(yè)年金實施方案》

3.職工代表大會同意企業(yè)年金方案的決議

4.企業(yè)經(jīng)濟效益審計報告

____公司

二00五年　月　日

附件2：

企業(yè)年金情況審核表(樣式)

單位名稱：

┌───────────┬──────────┬────────────┐│單位性質(zhì)：　　　　　　│　注冊地址：　　　　│法定代表人：　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　├────────────┤│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│聯(lián)系電話：　　　　　　　│├───────────┼──────────┼────────────┤│組織機構(gòu)代碼：　　　　│　稅務(wù)登記號：　　　│承辦機構(gòu)：　　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　├────────────┤│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│聯(lián)系電話：　　　　　　　│├───────────┼──────────┼────────────┤│企業(yè)年金方案聯(lián)系人數(shù)：│　單位職工人數(shù)：　　│單位基本養(yǎng)老保險參保人　│├───────────┤　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　││聯(lián)系電話：　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│├───────────┼──────────┼────────────┤│單位上年度基本養(yǎng)老保險│單位上年度工資總額　│單位本年度年金繳費總額：││繳費工資總額：　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│├───────────┼──────────┴────────────┤│企業(yè)年金方案　　　　　│勞動保障行政部門意見：　　　　　　　　　　　　││實施期限：　　　　　　│　　經(jīng)審核，該單位情況符合粵府辦[2004]81號文││　　　　　　年 月 日至│件關(guān)于建立企業(yè)年金制度的要求?！　　　　　　　々ΙΑ　　　　　∧?月 日　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　×××勞動和社會保障廳(局)││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年 月 日│└───────────┴───────────────────────┘

填表人：

年 月 日制

附件3：

職工代表大會通過企業(yè)年金方案的決議(樣式)

××××公司于 年 月 日召開職工代表大會，審議××××公司企業(yè)年金實施方案。會議認(rèn)為，我公司按時足額繳納了基本養(yǎng)老保險費，企業(yè)經(jīng)濟效益較好，并有健全的民主協(xié)商機制，根據(jù)廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》精神，公司所指定的企業(yè)年金實施方案，符合法律法規(guī)要求，切合公司實際，有助于激勵公司員工的工作積極性。會議表決結(jié)果：應(yīng)到 人，實到 人，同意 人，反對 人，棄權(quán) 人，通過《××××公司企業(yè)年金實施方案》。

××××公司

二00五年　月　日

附件4：

×勞社年金回執(zhí)第 號企業(yè)年金方案備案回執(zhí)(樣式)

××公司：

經(jīng)審核，你單位企業(yè)年金方案符合勞動保障部第20號令、第23號令和粵府辦[2004]81號文件精神，準(zhǔn)予備案。

××勞動和社會保障廳(局)

二00五年 月 日

附件5：

××公司企業(yè)年金實施方案(樣式)

一、目標(biāo)和原則

第一條　(建立企業(yè)年金的主要目的和法律依據(jù))

主要目的一般涉及員工目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)兩方面。員工目標(biāo)是為員工提高養(yǎng)老金待遇;企業(yè)目標(biāo)是吸引和留住人才，調(diào)動員工積極性，增強企業(yè)凝聚力。也可以提及國家目標(biāo)，那就是為基本養(yǎng)老保險提供有力補充，完善多層次養(yǎng)老保障體系。要突出員工目標(biāo)，把員工目標(biāo)放在第一位。因為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)依賴的是員工是否充分認(rèn)識和感受到企業(yè)年金帶來的利益。提及國家目標(biāo)是表明企業(yè)響應(yīng)國家政策鼓勵的積極態(tài)度，也為企業(yè)年金方案的審批創(chuàng)造了有利條件。

法律依據(jù)要涉及本方案所依據(jù)的主要法律法規(guī)，一般包括《勞動法》、中央政府有關(guān)企業(yè)年金最主要的一部法律法規(guī)和地方政府落實上述中央政府的企業(yè)年金法規(guī)的具體指導(dǎo)性文件。必要的時候，法律依據(jù)還可以提及企業(yè)有關(guān)決定建立企業(yè)年金的決策文件。

第二條　(建立企業(yè)年金計劃的基本原則)

基本原則是制定年金方案具體條款的原則性依據(jù)。具體條款的內(nèi)容不得違反基本原則。建立企業(yè)年金計劃的基本原則至少要有以下兩條原則：效率原則和調(diào)整原則。效率原則指的是資金分配的原則，即根據(jù)員工的工作業(yè)績、貢獻大小來分配企業(yè)繳費的資金，激勵員工努力工作;調(diào)整原則是指企業(yè)會根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟狀況的變化適時調(diào)整繳費水平，企業(yè)年金發(fā)展與企業(yè)經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟承受能力相適應(yīng)。基本原則中也可以涉及其他比較重要的方面，如計劃模式(繳費確定型、待遇確定型或混合型)，管理方式(自我管理還是委托管理)，匹配繳費(企業(yè)繳費建立在個人繳費的基礎(chǔ)上)，適當(dāng)補償中老職工、退休員工(針對國有企業(yè)，企業(yè)年金承擔(dān)一定的補償基本養(yǎng)老保險改革的歷史債務(wù)的責(zé)任)等。

二、實施范圍

第三條　(參保條件)

確定員工參加企業(yè)年金計劃的條件，如：正式職工，滿足一定的工作年限(一般為1年)，或者明確將某幾類員工排除在外。

三、繳費辦法

第四條　(誰繳費、繳費比例和資金渠道)

明確繳費主體，并說明個人是否繳費;企業(yè)(和個人)的繳費比例，繳費比例一般有上限限制(最高不超過×%);說明企業(yè)繳費從成本中列支的比例、剩余比例的資金渠道。

第五條　(企業(yè)繳費的分配辦法)

(分配比例)首先說明是否按相同比例為參保員工分配企業(yè)繳費資金。如果是，說明具體的比例;如果不是，要先為員工分層(哪些員工屬于哪個層級)，然后說明不同層級的分配比例。

(特殊群體)如果需要對某些特殊群體(國有企業(yè)中的已退休人員和中人、獲得高層次獎勵的人對企業(yè)有突出貢獻的人等)給予特別的繳費，要在這里具體說明針對哪些人、獎勵性特別繳費的額度或比例。

(優(yōu)先次序)如有必要，這里還要對企業(yè)經(jīng)濟狀況不好導(dǎo)致資金不足、不能為所有應(yīng)參保員工繳費的情況下，不同層級員工繳費的優(yōu)先次序做出說明。

四、管理方式

第六條　(受托人條款)

成立企業(yè)年金理事會，說明理事會的人員組成和主要職能。理事會的詳情可在附件的理事會章程中具體表述。

第七條　(自我管理或委托管理)

自我管理僅限于受托人，要具體說明自我管理的形式。對于委托管理，要說明哪些職能(業(yè)務(wù)管理、基金投資、基金托管)需要委托。

第八條　(委托機構(gòu)的選擇)

說明選擇委托管理機構(gòu)的基本條件?？蓞⒄諊矣嘘P(guān)委托管理機構(gòu)管理辦法的有關(guān)條款來確定。

第九條　(監(jiān)督條款)

說明各管理機構(gòu)的相互監(jiān)督關(guān)系，以及接受來自政府機構(gòu)、社會機構(gòu)的監(jiān)督。

五、業(yè)務(wù)管理(或賬戶管理)

第十條　(獨立管理)

這一條針對由理事會直接管理企業(yè)年金資產(chǎn)(自我管理)的情況，要求企業(yè)年金基金必須與企業(yè)其他資產(chǎn)完全分開，專戶存儲、?？顚Ｓ茫坏盟阶詢?nèi)部拆借和挪用。如果是委托管理，本條可刪除。

第十一條　(賬戶建立和記錄)

賬戶管理機構(gòu)為每個參保員工建立個人賬戶，企業(yè)繳費和個人繳費計入個人賬戶。賬戶記錄方式：按月或按季、年，具體的時間(×月×日前計入)。賬戶資金投資收益的記錄。

第十二條　(賬戶信息告知)

企業(yè)年金理事會定期向員工告知賬戶信息，包括繳費月數(shù)、企業(yè)繳費額、個人繳費額、投資收益額、資金積累額等。

第十三條　(賬戶轉(zhuǎn)移和繼承)

賬戶完全轉(zhuǎn)移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的個人賬戶的處理：個人繳費及收益完全轉(zhuǎn)移，企業(yè)繳費及收益不轉(zhuǎn)移或部分轉(zhuǎn)移。無法轉(zhuǎn)移的情況處理：員工的新單位未建立企業(yè)年金，賬戶可繼續(xù)保留，正常運營，退休時仍可享受相應(yīng)待遇。參保人死亡后的賬戶繼承：由法定繼承人繼承。

第十四條　(特殊情況的賬戶處理)

包括出國、參軍、解除勞動合同、辭退、開除、犯罪等特殊情況。原則上，不論何種情況，都應(yīng)該保護他們的養(yǎng)老金權(quán)益。

六、投資管理

第十五條　(投資機構(gòu)的職能)

根據(jù)政府出臺的企業(yè)年金投資機構(gòu)管理辦法的相關(guān)條款確定投資機構(gòu)的主要職能。

第十六條　(投資政策)

設(shè)定最低投資回報率;達不到最低投資回報率的處理;超過最低投資回報率的利益分享辦法。選擇可用于企業(yè)年金基金投資的投資工具，確定每種投資工具的最高或最低的資產(chǎn)份額。投資政策可隨金融市場的變化適時調(diào)整。對監(jiān)督投資管理機構(gòu)的具體辦法做出規(guī)定。

七、待遇支付

第十七條　(待遇支付條件)

要求員工達到法定退休年齡。但也可以靈活一點，允許員工在法定退休年齡之后自愿選擇領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間。

第十八條　(支付方式)

可以按月領(lǐng)取。也可以給予員工選擇權(quán)，讓他們自己決定支付方式。對于繳費年限較短，賬戶積累額較少的情況，可以允許一次性支取。

八、方案調(diào)整

第十九條　(方案調(diào)整)

在企業(yè)年金計劃運行過程中，企業(yè)年金理事會有權(quán)根據(jù)情況的變化，對企業(yè)年金方案部分條款進行調(diào)整。方案調(diào)整不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)。

第二十條　(政策性調(diào)整)

理事會將依據(jù)國家有關(guān)企業(yè)年金的政策變化，對企業(yè)年金方案中不符合新政策的條款進行調(diào)整。

第二十一條　(繳費調(diào)整)

理事會可根據(jù)企業(yè)方的要求，在企業(yè)經(jīng)濟狀況發(fā)生較大變化時，對企業(yè)年金的企業(yè)繳費水平進行相應(yīng)調(diào)整。

九、附則

第二十二條　(解釋權(quán))

企業(yè)年金理事會負(fù)責(zé)對本方案進行解釋。

第二十三條　(實施時間)

本方案自××××年××月開始實施。

附件：

1.養(yǎng)老金替代率測算結(jié)果

選擇不同年齡、不同層級、不同工齡的員工，假定不同的工資增長率、投資回報率、繳費費用測算模型預(yù)測他們的養(yǎng)老金金額和替代率，供所有員工參考。

2.企業(yè)年金理事會章程

章程應(yīng)包括以下內(nèi)容：

理事會成立的緣由

理事會組成人員要求

成員的任職資格條件

理事會的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)部各部門的具體職能

2.財產(chǎn)保管情況的說明。

3.資金清算、交割、劃撥、會計核算及估值情況的說明。

4.履行對投資管理人監(jiān)督職責(zé)的情況說明，以及對投資業(yè)績及投資管理人的評估。

5.對賬戶管理人的評估。

6.工作失誤的說明。

第十四條　企業(yè)年金基金季度投資組合季度報告及年度投資管理報告應(yīng)包含下列內(nèi)容：

1.管理規(guī)模及收益;

2.資產(chǎn)配置比例;

3.前十大行業(yè)重倉股;

4.基金經(jīng)理報告(年度投資管理報告);

5.投資績效評估及歸因分析：須包含調(diào)整投資政策的建議;

6.對托管人的評估;

7.工作失誤的情況說明。

第十五條　出現(xiàn)下列情形之一，受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)及時向省勞動和社會保障廳報告：

1.有關(guān)當(dāng)事人減資、合并、分立、依法解散、被依法撤消、決定申請破產(chǎn)或申請破產(chǎn)的;

2.有關(guān)當(dāng)事人出現(xiàn)財務(wù)危機、涉及重大訴訟和仲裁等影響自身存續(xù)的;

3.有關(guān)當(dāng)事人董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員發(fā)生重大變動的;

4.托管人、投資管理人發(fā)生《企業(yè)年金基金管理試行辦法》禁止行為的(由受托人報告);

5.投資管理人的投資指令違反法律、行政法規(guī)和合同約定的(由托管人報告);

6.企業(yè)年金基金財產(chǎn)市場價值出現(xiàn)大幅波動及有可能使企業(yè)年金基金財產(chǎn)價值受到重大影響的其他事項的(由投資管理人報告);

7.發(fā)生更換有關(guān)當(dāng)事人的(由受托人報告)。

第三章　違規(guī)處理

第十六條　對委托人沒有按規(guī)定的時間和要求進行年金計劃及受托管理合同備案的，由所在地勞動保障部門作出警告，責(zé)令限期改正。對于沒有進行年金計劃及受托管理合同備案的年金計劃，不能享受稅收優(yōu)惠。

第十七條　對受托人沒有按照規(guī)定將賬戶管理合同、托管合同及投資管理合同向所在地勞動保障部門備案的，由所在地勞動保障部門作出警告，責(zé)令限期改正。對于沒有進行相關(guān)合同備案的，選擇的相關(guān)當(dāng)事人不得進行賬戶管理、托管及投資管理業(yè)務(wù)，有關(guān)監(jiān)管部門、交易所不予開戶、注冊登記。

第十八條　對受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人沒有按照規(guī)定報送有關(guān)報告的，省勞動保障廳應(yīng)責(zé)令限期改正，并將違規(guī)行為報告勞動和社會保障部。情節(jié)嚴(yán)重的，建議勞動保障部暫?；蛉∠淦髽I(yè)年金基金管理資格。

如果想了解相關(guān)法規(guī)解析和案例可關(guān)注佰佰安全網(wǎng)的安全說法頻道。讓你的生活更安心。