關(guān)于發(fā)布《合資鐵路公司國有鐵路股權(quán)及財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》的通知

各鐵路局，廣鐵(集團(tuán))公司，中鐵建設(shè)開發(fā)中心，發(fā)包公司，各合資鐵路公司：

現(xiàn)將《合資鐵路公司國有鐵路股權(quán)及財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

各單位對投入合資鐵路的國鐵股權(quán)要進(jìn)行規(guī)范化管理。對于本規(guī)定發(fā)布前已成立的合資鐵路公司，由國鐵持股單位依據(jù)本規(guī)定及鐵道部《關(guān)于印發(fā)〈鐵路企業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的若干規(guī)定〉的通知》(鐵財(cái)〔1997〕79號)的規(guī)定，規(guī)范與合資鐵路公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和財(cái)務(wù)關(guān)系，進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理，并將處理結(jié)果報(bào)部財(cái)務(wù)司備案。

合資鐵路公司國有鐵路股權(quán)及財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定

為貫徹鐵道部、國家計(jì)委聯(lián)合發(fā)布的《合資鐵路管理辦法(試行)》(鐵計(jì)〔1996〕55號)，促進(jìn)合資鐵路的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，規(guī)范合資鐵路公司的管理，制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用于《合資鐵路管理辦法(試行)》第二條所指的“鐵道部與其他部委、地方政府、企業(yè)或其他投資者合資建設(shè)和經(jīng)營的鐵路”。

二、鐵道部對合資鐵路投資形成的國有鐵路股權(quán)，由鐵道部授權(quán)的鐵路單位作為產(chǎn)權(quán)代表(以下統(tǒng)稱國鐵持股單位)依照法定程序持有，對合資鐵路公司行使股東權(quán)利，履行股東義務(wù)和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、國鐵持股單位對鐵道部履行以下責(zé)任：

1、貫徹執(zhí)行國家和鐵道部頒布的有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，維護(hù)國有鐵路權(quán)益。

2、對投入合資鐵路公司的國有資產(chǎn)，依法確立與合資鐵路公司之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和財(cái)務(wù)關(guān)系，進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理和核算，行使股東權(quán)利，并對部承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

3、定期分析報(bào)告合資鐵路公司的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)保值增值情況。對涉及合資鐵路公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、公司改組、解散清算等重大事項(xiàng)報(bào)部審批。

四、國鐵持股單位以其投入的資本額為限對合資鐵路公司承擔(dān)責(zé)任，并行使以下權(quán)利：

1、依照法定程序，對合資鐵路公司的生產(chǎn)、建設(shè)及經(jīng)營活動的重大投資、經(jīng)營決策事項(xiàng)行使表決權(quán)與監(jiān)督權(quán)。

2、根據(jù)投資比例，對投入合資鐵路公司的資產(chǎn)依法行使資產(chǎn)受益權(quán)，向合資鐵路公司收繳投資收益。

五、鐵道部對合資鐵路的投資，是指對合資鐵路建設(shè)以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的資本性投入。

1、鐵道部以現(xiàn)金對合資鐵路建設(shè)投入的資本金，作為“撥付資本金”撥付國鐵持股單位，由國鐵持股單位計(jì)入“實(shí)收資本——國家資本金”，作為“長期投資”投入到合資鐵路公司。

2、鐵道部以既有線、設(shè)備器材等實(shí)物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的投入，由國鐵持股單位依照國家規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)評估，以確認(rèn)后的評估值(或由投資各方簽訂的合同、協(xié)議所確定的價(jià)值)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，并作為“長期投資”投入到合資鐵路公司。

3、合資鐵路公司以國鐵持股單位投入的資本額計(jì)入公司“實(shí)收資本——國法人資本”，并向國鐵持股單位簽發(fā)出資證明書，出資證明書由合資鐵路公司蓋章。

4、國鐵持股單位對合資鐵路公司投資所形成的權(quán)益，應(yīng)通過“長期投資”科目按照權(quán)益法進(jìn)行核算。對其控股的合資鐵路公司(即擁有過半數(shù)以上的資本或表決權(quán))，由國鐵持股單位按照財(cái)政部財(cái)會字〔1995〕11號文件的規(guī)定編制合并會計(jì)報(bào)表。

5、國鐵持股單位在上報(bào)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，應(yīng)對合資鐵路公司當(dāng)年的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)保值增值情況單獨(dú)進(jìn)行分析說明，并附合資鐵路公司的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并報(bào)部。

六、合資鐵路公司對各股東投資形成的及公司借貸形成的全部資產(chǎn)享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任和資產(chǎn)保值增值責(zé)任。

七、合資鐵路公司執(zhí)行《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《鐵路運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度》，成本核算按照《鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本費(fèi)用管理核算規(guī)程》執(zhí)行。

八、合資鐵路公司與相關(guān)鐵路企業(yè)之間的運(yùn)營費(fèi)用清算及設(shè)備租用、互補(bǔ)勞務(wù)等，在鐵道部有關(guān)清算標(biāo)準(zhǔn)和辦法尚未頒發(fā)前，按照《合資鐵路管理辦法(試行)》的規(guī)定執(zhí)行。

九、合資鐵路公司應(yīng)按照《公司法》和“兩則”的規(guī)定，對當(dāng)年的可供分配利潤進(jìn)行分配(投資各方有特殊約定除外)，并按照投資比例向各股東分配紅利。

十、合資鐵路公司必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政、稅收、價(jià)格及國有資產(chǎn)管理等方面的法律法規(guī)，開展公司經(jīng)營活動，如實(shí)反映公司的經(jīng)營結(jié)果。對于公司為開展多方位經(jīng)營投資開辦的各類企業(yè)法人實(shí)體，其資產(chǎn)和收益必須納入公司財(cái)務(wù)核算。

十一、本規(guī)定由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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